Dez anos após os 'Panama Papers', ainda há falta de vontade política para acabar com a fraude e a evasão fiscal.
A riqueza escondida em paraísos fiscais pelos 0,1% mais ricos da população mundial (5,5 milhões de pessoas) supera em muito a riqueza total da metade mais pobre da humanidade (4 bilhões de pessoas). Essas são as conclusões de um estudo publicado em abril passado pela confederação de ONGs Oxfam Internacional. A organização estima que, até 2024, essa riqueza oculta atingirá três trilhões de euros, um valor próximo ao PIB de países como a França e o dobro do PIB combinado dos 44 países mais pobres do mundo.
No entanto, esses dados não apenas refletem a desigualdade de riqueza, mas também destacam que essa quantia monumental de dinheiro permanece fora do alcance dos cofres públicos e dos sistemas tributários, porque está escondida em paraísos fiscais, contas opacas ou esquemas de engenharia tributária que impedem sua tributação.
A investigação da Oxfam coincide com o décimo aniversário dos Panama Papers, o vazamento coordenado que revelou o uso generalizado de empresas de fachada e diversos esquemas de evasão fiscal por empresários, celebridades e líderes políticos em todo o mundo. Desde então, algumas organizações transnacionais, como a OCDE e a União Europeia, endureceram as regulamentações tributárias, mas os muito ricos continuam a evitar o pagamento da sua justa parcela de impostos.
Os ricos sonegam impostos porque o sistema permite.
As empresas multinacionais e os indivíduos mais ricos do mundo têm à sua disposição inúmeros mecanismos e instrumentos para evadir ou reduzir significativamente os impostos que deveriam pagar. Nessa complexa rede de evasão fiscal, os paraísos fiscais e as empresas offshore desempenham um papel fundamental, e estima-se que detenham cerca de 8% do PIB global (aproximadamente 10 trilhões de euros).
Os paraísos fiscais e as empresas offshore desempenham um papel fundamental, e estima-se que cerca de 8% do PIB global esteja concentrado neles.
Além disso, aqueles que detêm maior riqueza também possuem maior conhecimento e capacidade para explorar brechas nos sistemas tributários, que, em alguns casos, recompensam essa concentração de riqueza e têm um efeito regressivo sobre as rendas mais baixas. O debate sobre o estabelecimento de um imposto mínimo global sobre grandes fortunas já foi levantado em diversas ocasiões, mas instituições como o Observatório Tributário da UE criticam tais medidas, argumentando que elas apenas confirmam e perpetuam o fato de que os ultrarricos pagam impostos em níveis muito inferiores aos de outros contribuintes, proporcionalmente à sua riqueza, e que os governos são incapazes ou não estão dispostos a implementar efetivamente o princípio da tributação progressiva.
Especificamente, os bilionários do mundo pagam impostos em taxas que variam de 0% a 0,5%. Isso não significa que todos os indivíduos de alto patrimônio líquido paguem o mesmo valor ou que todos soneguem impostos, mas demonstra que o sistema permite que eles usem brechas para pagar significativamente menos do que o contribuinte médio.
Susana Ruiz, responsável pela área de Justiça Fiscal da Oxfam na Espanha, destaca o caso do nosso país, onde "o imposto sobre a riqueza é estruturado de forma a permitir que os mais ricos organizem seus ativos para pagar muito menos impostos do que o resto da população". Ruiz explica que o resultado desse desequilíbrio "é que oito em cada dez euros de receita potencial do imposto sobre a riqueza são perdidos, e a alíquota efetiva paga pelos 0,1% mais ricos é de 0,22%, muito abaixo da alíquota de 3,5% para as faixas de renda mais altas".
Não é apenas que os ricos paguem pouco, é que seus governos sequer conseguem saber quanto dinheiro e patrimônio eles possuem.
Na tentativa de alcançar essa progressividade, também existe uma diferença muito acentuada entre o Norte e o Sul globais. O Relatório Social Mundial da ONU confirma que políticas tributárias justas podem reduzir a desigualdade, mas que isso ocorre principalmente em países industrializados em comparação com os países em desenvolvimento. Enquanto Bélgica, Finlândia e Dinamarca avançaram na tributação de suas grandes fortunas, nações como Gâmbia e Camboja carecem da capacidade técnica e legal para fazê-lo. Não se trata apenas de os ricos nesses países pagarem pouco; seus governos sequer conseguem saber quanto dinheiro e patrimônio eles possuem.
Ao contrário da crença popular, os paraísos fiscais geralmente não são ilhas idílicas no Caribe ou no Pacífico; pelo contrário, a fraude fiscal é permitida primeiro nas principais economias ocidentais. Como explica Bemnet Agata, chefe de comunicação da organização britânica Tax Justice Network, que investiga a evasão e a fraude fiscal: “Os maiores riscos geralmente têm origem nas principais economias avançadas e nos próprios centros financeiros. Na UE, cerca de 34% do sigilo financeiro que ameaça os Estados-membros tem origem em centros financeiros dentro da própria UE.”
Agata destaca que essas instituições de capital desempenham um papel fundamental no sistema financeiro global, facilitando o ocultamento de lucros e riqueza por meio de sofisticados mecanismos jurídicos e financeiros: “O sigilo financeiro é gerado e mantido por meio de decisões políticas e jurídicas deliberadas, e muitos dos países mais envolvidos na facilitação desses fluxos de dinheiro não estão em nenhuma lista negra, mas estão entre as maiores e mais influentes economias e centros financeiros do planeta.”
“Continuamos a ter listas de paraísos fiscais que são meramente simbólicas e não cumprem o seu propósito.”
Susana Ruiz concorda que essas listas são ineficazes: “Continuamos a ter listas de paraísos fiscais que são meramente simbólicas e não cumprem seu propósito. Se tivéssemos listas eficazes e bem elaboradas, também poderíamos implementar sanções mais eficazes ou reforçar os controles.” Ruiz também propõe “o fortalecimento da transparência, a divulgação dos registros de beneficiários finais de contas bancárias, empresas e fundos fiduciários, e o fim das empresas de fachada, que não exercem nenhuma atividade econômica real e são uma forma de ocultar ativos.”
O trabalho é mais tributado do que a propriedade.
Estruturalmente, os sistemas tributários são concebidos não tanto para tributar empresas e propriedades, mas sim salários e trabalho. Segundo a OCDE, nos países desenvolvidos, aproximadamente metade da receita tributária provém de impostos sobre o trabalho, enquanto o imposto de renda corporativo representa cerca de 10% e os impostos sobre a propriedade, cerca de 5%. Isso significa que a maior parte da carga tributária recai sobre salários e consumo (o IVA, por exemplo, não leva em consideração a renda ou o patrimônio).
Susana Ruiz, da Oxfam, enfatiza esse ponto, afirmando que "um dos problemas essenciais é que os sistemas tributários são projetados para tributar a renda, mas não tanto a riqueza ou o capital". Ruiz explica que, nos níveis mais altos da escala, os ricos normalmente geram renda a partir do capital, e não do trabalho, devido aos ativos que acumulam. "A incapacidade do sistema de imposto de renda pessoal de tributar os indivíduos mais ricos é evidente", destaca ela.
Na UE, dados da Comissão Europeia mostram que, até 2026, os impostos sobre o trabalho representarão 51,5% da receita tributária total, enquanto os impostos sobre o capital e a propriedade representarão cerca de 21,6%. O Fundo Monetário Internacional tem alertado repetidamente que essa estrutura amplia as desigualdades, uma vez que os sistemas tributários tendem a se basear em receitas mais fáceis de arrecadar, porém menos progressivas, como os impostos sobre o trabalho e o consumo, em detrimento de bases mais concentradas e móveis, como o capital.
A OCDE também destaca a redução e expansão gradual dos mecanismos de dedução e isenção do imposto de renda corporativo nas últimas décadas. Conhecida como a " corrida para o fundo do poço" (competição para reduzir salários e preços), essa tendência limita a capacidade dos Estados de tributar efetivamente os lucros das grandes corporações.
“A fraude fiscal é frequentemente abordada como uma questão técnica ou financeira, mas as suas consequências são muito tangíveis e percetíveis no dia a dia.”
A consequência mais direta da evasão fiscal é que os governos arrecadam menos dinheiro e, portanto, têm menos recursos disponíveis para políticas públicas. “A fraude fiscal é frequentemente tratada como uma questão técnica ou financeira, mas suas consequências são muito tangíveis e sentidas no dia a dia”, afirma Agata, da Tax Justice Network. “Os efeitos impactam a saúde pública e a educação, a habitação, o transporte, a infraestrutura, a assistência infantil, as pensões e os sistemas de proteção social, além de enfraquecer a capacidade dos governos de responderem eficazmente a crises econômicas e climáticas e a pandemias”, continua ela.
Na Espanha, por exemplo, os cofres públicos perdem entre 4 e 8 bilhões de euros por ano devido à sonegação fiscal por parte dos ricos — principalmente empresas. Estima-se que, entre 2016 e 2021, a Espanha perdeu 33 bilhões de euros (quase metade do seu orçamento para a educação).
Agata comenta que, em muitas ocasiões, os governos tentam compensar essa queda na receita pública por meio de formas regressivas de tributação, como o IVA, cortes nos gastos públicos, contenção salarial, privatizações, austeridade e dívida pública.
Os mais ricos estão ficando cada vez mais ricos.
Ao longo dos últimos trinta anos, a riqueza privada global cresceu oito vezes mais rápido do que a riqueza pública (300 trilhões de euros contra 40 trilhões de euros), o que contribuiu significativamente para o aumento contínuo da concentração de riqueza no topo da pirâmide e para um aumento desproporcional da desigualdade.
Desde 2015, o 1% mais rico do mundo aumentou sua riqueza em aproximadamente € 34 bilhões, um valor que, segundo padrões do Banco Mundial, seria suficiente para cobrir várias vezes o custo estimado da erradicação da pobreza extrema. Nos anos que se seguiram a 2020, uma parcela significativa dessa nova riqueza gerada globalmente concentrou-se nas mãos do 1% mais rico.
Susana Ruiz, da Oxfam, destaca que “nos últimos 15 anos, a riqueza das 200 famílias mais ricas da Espanha cresceu 188%. A concentração de riqueza está se acelerando e precisa ser tratada de forma diferente em termos tributários”, insiste ela.
Ao longo dos anos, também se argumentou que o aumento de impostos sobre os milionários os leva a deixar o país, mas os dados desmentem essa ideia.
Segundo dados da Tax Justice Network, a taxa anual de mobilidade dos milionários é de apenas 0,2% .
Em todo caso, Agata destaca que “a questão não é se os ricos irão embora, mas se os governos têm capacidade para conceber e implementar sistemas tributários que tributem a riqueza de forma justa, em vez de permitir que a política fiscal seja influenciada pelas preferências de uma elite super-rica”.
Falta de vontade política para processar fraudes
Após o vazamento dos Panama Papers, o combate à fraude fiscal ganhou impulso, mas desde então perdeu força. Vários países do G20 prometeram aprimorar seus mecanismos de identificação e punição de sonegadores de impostos, mas a realidade é que não existe um esforço coordenado e verdadeiramente eficaz, apesar da disponibilidade da tecnologia necessária.
Basicamente, a luta contra os paraísos fiscais gira em torno de algumas diretrizes de transparência estabelecidas por instituições como a OCDE. O pilar central é o Padrão Comum de Relatórios (Common Reporting Standard), que facilita a troca de informações financeiras entre países, mas nem todos os Estados — especialmente no Sul Global — participam em igualdade de condições ou têm a mesma capacidade de receber, processar e usar esses dados.
Em resumo, há mais informações disponíveis do que há uma década, mas ainda falta a vontade política necessária para garantir que toda essa riqueza sonegada, ou pelo menos uma parte significativa dela, seja tributada como deveria. A criação de uma convenção tributária internacional para fortalecer a coordenação global também tem sido discutida no âmbito das Nações Unidas, embora permaneça em grande parte teórica e haja pouco comprometimento com sua implementação.
Alberto Mesas. Jornalista formado pela Universidade Complutense de Madrid, especializado em questões de migração, direitos humanos e Balcãs Ocidentais.
"A leitura ilumina o espírito".
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